Обучающий курс по запуску прокатного бизнеса
Бухгалтерские и юридические аспекты
Модуль 4
Программа модуля
  • Оформление
    Выбор формы налогообложения

    Отличие ИП и ООО

    ОКВЭДы
  • Открытие счета
    Сбер
    Точка
    Модульбанк
    Тинькоф
  • Эквайринг
    Что это такое
  • Налоговые режимы
    Краткий ликбез


  • Онлайн касса
    Соответствие ФЗ 54
  • Договорная работа
    Договор оферты

    Договор проката
  • Из чего состоит договор
    части договора
  • Как застраховаться от кражи
    И возможно ди это на 100%
  • Групповая работа
    Ищем ошибки в документе
Оформление
Постановка на учет в налоговом органе 
  • ИП
    Индвидуальный предприниматель
  • ООО
    Общество с ограниченной ответственностью
  • Самозанятый
    физлицо, которое платит специальный налог на профессиональный доход
Для регистрации ИП необходимо:

Заполнить заявление

Заявление о государственной регистрации ИП по форме № Р21001

Указать сведения о заявителе

Выбрать вид деятельности (ОКВЭД)

При желании выбрать налоговый режим

Выбрать способ представления документов

  • С помощью сервиса при наличии у заявителя электронной подписи;
  • В электронном виде без электронной подписи заявителя;
  • Через нотариуса или МФЦ;
  • Лично или через своего представителя при наличии у него нотариальной доверенности;
  • Почтовым отправлением.

Оплатить госпошлину

Государственная пошлина — 800 рублей, оплата может производиться непосредственно через сервис.

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности
ОКВЭД 77.29: Прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения
  • Эта группировка включает:
    прокат и сдачу в аренду всех видов прочих бытовых изделий и предметов личного пользования физическим лицам и промышленным предприятиям (кроме предметов для отдыха и спортивного инвентаря): текстильных изделий, одежды, обуви, изделий из керамики и стекла, кухонной и столовой посуды, электрической и домашней утвари, ювелирных изделий, музыкальных инструментов, театральных декораций и костюмов, книг, газет и журналов, машин и оборудования для самостоятельного изготовления поделок, например инструментов для домашнего ремонта, цветов и растений, электронных бытовых приборов
  • Эта группировка не включает:
    - аренду автомобилей, грузовиков, автофургонов и транспортных средств для проведения отдыха и досуга без водителя, см. 77.1 ;
    - прокат товаров для отдыха и спортивного инвентаря, см. 77.21 ;
    - прокат видеокассет и дисков, см. 77.22 ;
    - прокат офисной мебели, см. 77.33 ;
    - аренду мотоциклов, автофургонов и прицепов для жилья без водителя, см. 77.39 ;
    - прокат прачечными белья, рабочей одежды и аналогичных изделий, см. 96.01
Для регистрации ООО необходимо:

Выбрать название для фирмы

В полном названии компании могут быть только русские буквы. Даже если употребляется какое-то иностранное слово, его нужно писать по-русски

Оформить юридический адрес

Юридический адрес — это тот адрес, по которому ведомства будут связываться с компанией: присылать запросы, письма, требования и уведомления. Еще туда может прийти проверка, даже внезапная и внеплановая

Выбрать коды видов деятельности

В любое время набор кодов можно поменять. В справочнике есть коды с двумя и тремя знаками, но они не подойдут. При регистрации нужно указать код, в котором минимум четыре знака, то есть вид деятельности нужно выбирать более конкретно.

Составить учредительные документы
Для регистрации ООО нужны такие документы:
  • решение о создании юридического лица, если один участник;
  • договор об учреждении и протокол общего собрания, если участников несколько;
  • устав ООО
Определиться с системой налогообложения
Это нужно сделать до регистрации или как можно быстрее после оформления ООО. Дело в том, что по умолчанию все компании применяют общую систему налогообложения: то есть платят НДС, налог на прибыль и другие налоги. Можно выбрать спецрежим — УСН или ЕСХН. С 2021 года ЕНВД не применяется, поэтому использовать этот налоговый режим нельзя.
Заполнить заявление на регистрацию ООО
Чтобы открыть ООО, нужно подать в налоговую заявление по форме Р11001.
Налоговую нужно выбирать по месту нахождения юрлица. Это должна быть не просто налоговая инспекция, куда сдают декларации, а именно регистрирующий орган.
Пошлина 
При подаче документов в электронном формате, а также через МФЦ или нотариуса, госпошлину платить не нужно — пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ

Если подаёте документы лично в налоговую, госпошлина — 4000 рублей. Оплатить можно на сайте ФНС, в банке или через банкомат. Квитанцию об оплате предъявлять необязательно, но она не помешает.
Уставной капитал
После регистрации ООО нужно открыть расчетный счет и в течение четырех месяцев внести уставный капитал. Минимальный уставный капитал — 10 000 рублей
В чем разница 
ИП от ООО
  • ИП = физлицо, а ООО — это отдельная организация
    Основное отличие ИП от ООО заключается в правовом статусе. ИП — это человек, который зарегистрировался в качестве предпринимателя. У ИП нет отдельного имущества, поэтому в случае банкротства придётся пожертвовать личными вещами

    ООО — отдельное юридическое лицо, со своими правами, обязанностями и имуществом. Принято считать, что в случае банкротства ООО вы рискуете только уставным капиталом (минимум 10 000 рублей).
  • ИП один владеет бизнесом, а ООО можно открыть с друзьями
    Если вы собираетесь делать бизнес в одиночку — вам подойдёт ИП. Предприниматель может работать без сотрудников и за всё отвечать самостоятельно. Чтобы открыть своё дело с друзьями, придётся регистрировать ООО. Тогда в долю можно взять до 50 человек
  • ООО ведут бухучёт, а ИП нет
    Все ООО обязаны вести бухучёт — составлять проводки, чтобы отразить каждую операцию на счетах бухучёта, и в конце года сдавать бухгалтерскую отчётность. Крупные фирмы нанимают для этого бухгалтера. Можно самому с помощью различных вспомогательных сервисов.

    В отличие от ООО ИП не ведут бухучёт. А ИП на специальных режимах налогообложения — УСН или патенте — ещё проще. Один налог заменяет несколько, и нужно сдавать один простой отчёт. А на патенте отчётности совсем нет
  • ИП может свободно распоряжаться выручкой, а учредитель ООО получает дивиденды
    Пожалуй, это отличие может сыграть решающую роль. Раз ИП = физлицо, предприниматель может как угодно распоряжаться заработанными деньгами и в любой момент взять выручку для личных нужд. В случае с ООО так делать нельзя, ведь это доходы компании и расходовать их можно только на оправданные цели. Вы как учредитель ООО сможете получить доход в виде дивидендов. Их можно выплачивать не чаще, чем раз в квартал и только при наличии чистой прибыли по данным бухучёта. С дивидендов вам придётся заплатить 13 % НДФЛ

    Если ИП получает средства от тех видов деятельности, которые отражены в ЕГРИП, он не уплачивает данный налог в бюджет, так как применение УСН предполагает освобождение от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением дохода от дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставкам 35 и 9%).
  • Организация может приостановить деятельность без затрат
    Все индивидуальные предприниматели обязаны платить фиксированные страховые взносы в ПФР за себя. Если ИП решил временно приостановить деятельность, страховые взносы необходимо перечислять даже при отсутствии дохода. В 2022 году размер страховых взносов для всех ИП составляет 43 211 рублей
Налоговые режимы
ОРН , УСН - могут применять ООО и ИП
Патент - только ИП
НПД - только самозанятые
  • ОРН
    Общий режим налогообложения
  • УСН
    Упрощенная система налогообложения
  • ПСН
    Патентная система налогообложения
  • НПД
    Налог на профессиональный доход
ОРН
Краткий обзор
УСН
Бывает 2 видов: Доходы и Доходы-расходы (6 и 15%)
Василий:

Какие взносы платит ИП на УСН ?

Эксперт:
Предприниматель на УСН платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере. Величина уплачиваемой на ОПС суммы зависит от дохода ИП в 2022 году. Если сумма дохода не превысила 300 000 рублей, то не позднее 31 декабря 2022 года ИП должен заплатить 34 445 руб
Василий
а ООО ?
Эксперт 
Работодатель платит подоходный налог и страховые взносы с выплат работников. Стандартная ставка по НДФЛ составляет 13 процентов, а по взносам – 30 процентов. В итоге общий размер отчислений в бюджет составляет порядка 43 процентов от суммы выплат
ПСН
Патент для ИП — это разрешение заниматься определённым видом бизнеса. Вести учёт по патентной системе налогообложения (ПСН) просто, отчётность не нужна, а патент всегда стоит одинаково независимо от реальных доходов.
В соответствии с пп. 40 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг проката может применяться ПСН (Письмо МФ РФ от 29.09.2020 N 03-11-11/85186).

Стандартная ставка по УСН «Доходы минус расходы» — 15%, т. е. в 2,5 раза выше, чем при патенте (6%). Поэтому в общем случае патент получится выгоднее УСН, если прибыль будет больше, чем потенциально возможный доход, разделённый на 2,5
НПД
Специальный налоговый режим для самозанятых
Василий:

Можно ли встать на учет как самозанятый и заниматься прокатом и ремонтом бензо-/электроинструмента?

Эксперт:
Если физическое лицо самостоятельно (без наемных работников) осуществляет деятельность по оказанию услуг проката и ремонта бензо/электро инструмента, то при соблюдении требований, установленных Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ, физическое лицо вправе зарегистрироваться на сайте ФНС РФ в мобильном приложении «Мой налог» в качестве самозанятого и применять НПД в отношении доходов от своей деятельности.

Если услуги проката и ремонта бензо/электро инструмента оказываются обычным физическим лицам, то к полученному самозанятым доходу, применяется ставки НПД 4%. Если указанные услуги оказываются юридическим лицам или ИП, то к полученному самозанятым доходу, применяется ставки НПД 6% (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Открытие счета
После того как вы откроете ИП или ООО, банки сами вас найдут. Вам останется лишь выбрать
Эквайринг — технология безналичного приема платежей с использованием банковских карт и систем бесконтактной оплаты. Для обработки и передачи платежной информации клиента используется специальный терминал.

Если планируете принимать карты уточните наличие и стоимость эквайринга у банка.
Онлайн касса и ФЗ 54
Закон 54-ФЗ задает правила, по которым нужно вести расчеты в РФ. Почти все предприниматели и юрлица обязаны использовать ККТ с передачей данных в ФНС в режиме реального времени.
Вот основные требования 54-ФЗ:

  • Указывать наименование товара в чеке — обязательно для всех ИП и юрлиц. Покупатель должен легко читать название товаров.
  • Онлайн-касса нужна почти для всех безналичных расчетов с физлицами и наличных с юрлицами.
  • Прежде чем регистрировать ККТ в налоговой, подпишите договор с оператором фискальных данных (ОФД).
  • Данные о продажах с каждого чека передаются в налоговую по интернету через ОФД.
  • Снять онлайн-кассу с учета можно при личном визите в налоговую либо на сайте ФНС. В отдельных случаях налоговая может сделать это и принудительно. Например, если есть нарушения в использовании, или организация прекратила свою деятельность.
  • Предприниматели могут использовать только кассы с фискальным накопителем (ФН). Он нужен для записи и хранения информации о расчетах. Все разрешенные для использования кассы и накопители внесены в реестр ФНС.
  • Закон 54-ФЗ предполагает, что во всех торговых точках проведен интернет. Если подключения к сети нет, работать вы не сможете.
Словарик
сокращений
  • ИП
    физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Субъект предпринимательской деятельности
  • ООО
    учреждённое одним или несколькими юридическими и/или физическими лицами хозяйственное общество, уставной капитал которого разделён на доли
  • ОКВЭД
    документ, входящий в состав общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации, и содержащий статистические сведения, благодаря которым органы государственной власти могут понимать, чем занимается субъект предпринимательской деятельности.
  • ОГРН / ОГРНИП
    Основной государственный регистрационный номер - государственный регистрационный номер записи о создании юридического лица или индивидуального предпринимателя
  • ЕГРЮЛ
    Единый государственный реестр юридических лиц — федеральный информационный ресурс, содержащий общие систематизированные сведения о юридических лицах, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации
  • Выписка из ЕГРЮЛ
    Выписка из ЕГРЮЛ — это документ, в котором собраны основные сведения о компании. Также он подтверждает, что компания действующая
  • ОРН / ОСН
    Общий налоговый режим (общая система налогообложения) - вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций)
  • УСН
    Упрощённая система налогообложения — специальный налоговый режим в России, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта
Литература
Налоговый Кодекс РФ