Обучающий курс по запуску прокатного бизнеса
Бухгалтерские и юридические аспекты
Модуль 4
Программа модуля
Оформление
Выбор формы налогообложения

Отличие ИП и ООО

ОКВЭДы
Открытие счета
Сбер
Точка
Модульбанк
Тинькоф
Эквайринг
Что это такое
Налоговые режимы
Краткий ликбез


Онлайн касса
Соответствие ФЗ 54
Договорная работа
Договор оферты

Договор проката
Из чего состоит договор
части договора
Как застраховаться от кражи
И возможно ди это на 100%
Групповая работа
Ищем ошибки в документе
Оформление
Постановка на учет в налоговом органе 
ИП
Индвидуальный предприниматель
ООО
Общество с ограниченной ответственностью
Самозанятый
физлицо, которое платит специальный налог на профессиональный доход
Для регистрации ИП необходимо:

Заполнить заявление

Заявление о государственной регистрации ИП по форме № Р21001

Указать сведения о заявителе

Выбрать вид деятельности (ОКВЭД)

При желании выбрать налоговый режим

Выбрать способ представления документов

  • С помощью сервиса при наличии у заявителя электронной подписи;
  • В электронном виде без электронной подписи заявителя;
  • Через нотариуса или МФЦ;
  • Лично или через своего представителя при наличии у него нотариальной доверенности;
  • Почтовым отправлением.

Оплатить госпошлину

Государственная пошлина — 800 рублей, оплата может производиться непосредственно через сервис.

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности
ОКВЭД 77.29: Прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения
Эта группировка включает:
прокат и сдачу в аренду всех видов прочих бытовых изделий и предметов личного пользования физическим лицам и промышленным предприятиям (кроме предметов для отдыха и спортивного инвентаря): текстильных изделий, одежды, обуви, изделий из керамики и стекла, кухонной и столовой посуды, электрической и домашней утвари, ювелирных изделий, музыкальных инструментов, театральных декораций и костюмов, книг, газет и журналов, машин и оборудования для самостоятельного изготовления поделок, например инструментов для домашнего ремонта, цветов и растений, электронных бытовых приборов
Эта группировка не включает:
- аренду автомобилей, грузовиков, автофургонов и транспортных средств для проведения отдыха и досуга без водителя, см. 77.1 ;
- прокат товаров для отдыха и спортивного инвентаря, см. 77.21 ;
- прокат видеокассет и дисков, см. 77.22 ;
- прокат офисной мебели, см. 77.33 ;
- аренду мотоциклов, автофургонов и прицепов для жилья без водителя, см. 77.39 ;
- прокат прачечными белья, рабочей одежды и аналогичных изделий, см. 96.01
Для регистрации ООО необходимо:

Выбрать название для фирмы

В полном названии компании могут быть только русские буквы. Даже если употребляется какое-то иностранное слово, его нужно писать по-русски

Оформить юридический адрес

Юридический адрес — это тот адрес, по которому ведомства будут связываться с компанией: присылать запросы, письма, требования и уведомления. Еще туда может прийти проверка, даже внезапная и внеплановая

Выбрать коды видов деятельности

В любое время набор кодов можно поменять. В справочнике есть коды с двумя и тремя знаками, но они не подойдут. При регистрации нужно указать код, в котором минимум четыре знака, то есть вид деятельности нужно выбирать более конкретно.

Составить учредительные документы
Для регистрации ООО нужны такие документы:
  • решение о создании юридического лица, если один участник;
  • договор об учреждении и протокол общего собрания, если участников несколько;
  • устав ООО
Определиться с системой налогообложения
Это нужно сделать до регистрации или как можно быстрее после оформления ООО. Дело в том, что по умолчанию все компании применяют общую систему налогообложения: то есть платят НДС, налог на прибыль и другие налоги. Можно выбрать спецрежим — УСН или ЕСХН. С 2021 года ЕНВД не применяется, поэтому использовать этот налоговый режим нельзя.
Заполнить заявление на регистрацию ООО
Чтобы открыть ООО, нужно подать в налоговую заявление по форме Р11001.
Налоговую нужно выбирать по месту нахождения юрлица. Это должна быть не просто налоговая инспекция, куда сдают декларации, а именно регистрирующий орган.
Пошлина 
При подаче документов в электронном формате, а также через МФЦ или нотариуса, госпошлину платить не нужно — пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ

Если подаёте документы лично в налоговую, госпошлина — 4000 рублей. Оплатить можно на сайте ФНС, в банке или через банкомат. Квитанцию об оплате предъявлять необязательно, но она не помешает.
Уставной капитал
После регистрации ООО нужно открыть расчетный счет и в течение четырех месяцев внести уставный капитал. Минимальный уставный капитал — 10 000 рублей
В чем разница 
ИП от ООО
ИП = физлицо, а ООО — это отдельная организация
Основное отличие ИП от ООО заключается в правовом статусе. ИП — это человек, который зарегистрировался в качестве предпринимателя. У ИП нет отдельного имущества, поэтому в случае банкротства придётся пожертвовать личными вещами

ООО — отдельное юридическое лицо, со своими правами, обязанностями и имуществом. Принято считать, что в случае банкротства ООО вы рискуете только уставным капиталом (минимум 10 000 рублей).
ИП один владеет бизнесом, а ООО можно открыть с друзьями
Если вы собираетесь делать бизнес в одиночку — вам подойдёт ИП. Предприниматель может работать без сотрудников и за всё отвечать самостоятельно. Чтобы открыть своё дело с друзьями, придётся регистрировать ООО. Тогда в долю можно взять до 50 человек
ООО ведут бухучёт, а ИП нет
Все ООО обязаны вести бухучёт — составлять проводки, чтобы отразить каждую операцию на счетах бухучёта, и в конце года сдавать бухгалтерскую отчётность. Крупные фирмы нанимают для этого бухгалтера. Можно самому с помощью различных вспомогательных сервисов.

В отличие от ООО ИП не ведут бухучёт. А ИП на специальных режимах налогообложения — УСН или патенте — ещё проще. Один налог заменяет несколько, и нужно сдавать один простой отчёт. А на патенте отчётности совсем нет
ИП может свободно распоряжаться выручкой, а учредитель ООО получает дивиденды
Пожалуй, это отличие может сыграть решающую роль. Раз ИП = физлицо, предприниматель может как угодно распоряжаться заработанными деньгами и в любой момент взять выручку для личных нужд. В случае с ООО так делать нельзя, ведь это доходы компании и расходовать их можно только на оправданные цели. Вы как учредитель ООО сможете получить доход в виде дивидендов. Их можно выплачивать не чаще, чем раз в квартал и только при наличии чистой прибыли по данным бухучёта. С дивидендов вам придётся заплатить 13 % НДФЛ

Если ИП получает средства от тех видов деятельности, которые отражены в ЕГРИП, он не уплачивает данный налог в бюджет, так как применение УСН предполагает освобождение от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением дохода от дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставкам 35 и 9%).
Организация может приостановить деятельность без затрат
Все индивидуальные предприниматели обязаны платить фиксированные страховые взносы в ПФР за себя. Если ИП решил временно приостановить деятельность, страховые взносы необходимо перечислять даже при отсутствии дохода. В 2022 году размер страховых взносов для всех ИП составляет 43 211 рублей
Налоговые режимы
ОРН , УСН - могут применять ООО и ИП
Патент - только ИП
НПД - только самозанятые
ОРН
Общий режим налогообложения
УСН
Упрощенная система налогообложения
ПСН
Патентная система налогообложения
НПД
Налог на профессиональный доход
ОРН
Краткий обзор
УСН
Бывает 2 видов: Доходы и Доходы-расходы (6 и 15%)
Василий:

Какие взносы платит ИП на УСН ?

Эксперт:
Предприниматель на УСН платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере. Величина уплачиваемой на ОПС суммы зависит от дохода ИП в 2022 году. Если сумма дохода не превысила 300 000 рублей, то не позднее 31 декабря 2022 года ИП должен заплатить 34 445 руб
Василий
а ООО ?
Эксперт 
Работодатель платит подоходный налог и страховые взносы с выплат работников. Стандартная ставка по НДФЛ составляет 13 процентов, а по взносам – 30 процентов. В итоге общий размер отчислений в бюджет составляет порядка 43 процентов от суммы выплат
ПСН
Патент для ИП — это разрешение заниматься определённым видом бизнеса. Вести учёт по патентной системе налогообложения (ПСН) просто, отчётность не нужна, а патент всегда стоит одинаково независимо от реальных доходов.
В соответствии с пп. 40 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг проката может применяться ПСН (Письмо МФ РФ от 29.09.2020 N 03-11-11/85186).

Стандартная ставка по УСН «Доходы минус расходы» — 15%, т. е. в 2,5 раза выше, чем при патенте (6%). Поэтому в общем случае патент получится выгоднее УСН, если прибыль будет больше, чем потенциально возможный доход, разделённый на 2,5
НПД
Специальный налоговый режим для самозанятых
Василий:

Можно ли встать на учет как самозанятый и заниматься прокатом и ремонтом бензо-/электроинструмента?

Эксперт:
Если физическое лицо самостоятельно (без наемных работников) осуществляет деятельность по оказанию услуг проката и ремонта бензо/электро инструмента, то при соблюдении требований, установленных Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ, физическое лицо вправе зарегистрироваться на сайте ФНС РФ в мобильном приложении «Мой налог» в качестве самозанятого и применять НПД в отношении доходов от своей деятельности.

Если услуги проката и ремонта бензо/электро инструмента оказываются обычным физическим лицам, то к полученному самозанятым доходу, применяется ставки НПД 4%. Если указанные услуги оказываются юридическим лицам или ИП, то к полученному самозанятым доходу, применяется ставки НПД 6% (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Открытие счета
После того как вы откроете ИП или ООО, банки сами вас найдут. Вам останется лишь выбрать
Эквайринг — технология безналичного приема платежей с использованием банковских карт и систем бесконтактной оплаты. Для обработки и передачи платежной информации клиента используется специальный терминал.

Если планируете принимать карты уточните наличие и стоимость эквайринга у банка.
Онлайн касса и ФЗ 54
Закон 54-ФЗ задает правила, по которым нужно вести расчеты в РФ. Почти все предприниматели и юрлица обязаны использовать ККТ с передачей данных в ФНС в режиме реального времени.
Вот основные требования 54-ФЗ:

Указывать наименование товара в чеке — обязательно для всех ИП и юрлиц. Покупатель должен легко читать название товаров.
Онлайн-касса нужна почти для всех безналичных расчетов с физлицами и наличных с юрлицами.
Прежде чем регистрировать ККТ в налоговой, подпишите договор с оператором фискальных данных (ОФД).
Данные о продажах с каждого чека передаются в налоговую по интернету через ОФД.
Снять онлайн-кассу с учета можно при личном визите в налоговую либо на сайте ФНС. В отдельных случаях налоговая может сделать это и принудительно. Например, если есть нарушения в использовании, или организация прекратила свою деятельность.
Предприниматели могут использовать только кассы с фискальным накопителем (ФН). Он нужен для записи и хранения информации о расчетах. Все разрешенные для использования кассы и накопители внесены в реестр ФНС.
Закон 54-ФЗ предполагает, что во всех торговых точках проведен интернет. Если подключения к сети нет, работать вы не сможете.
Словарик
сокращений
ИП
физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Субъект предпринимательской деятельности
ООО
учреждённое одним или несколькими юридическими и/или физическими лицами хозяйственное общество, уставной капитал которого разделён на доли
ОКВЭД
документ, входящий в состав общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации, и содержащий статистические сведения, благодаря которым органы государственной власти могут понимать, чем занимается субъект предпринимательской деятельности.
ОГРН / ОГРНИП
Основной государственный регистрационный номер - государственный регистрационный номер записи о создании юридического лица или индивидуального предпринимателя
ЕГРЮЛ
Единый государственный реестр юридических лиц — федеральный информационный ресурс, содержащий общие систематизированные сведения о юридических лицах, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации
Выписка из ЕГРЮЛ
Выписка из ЕГРЮЛ — это документ, в котором собраны основные сведения о компании. Также он подтверждает, что компания действующая
ОРН / ОСН
Общий налоговый режим (общая система налогообложения) - вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций)
УСН
Упрощённая система налогообложения — специальный налоговый режим в России, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта
Литература
Налоговый Кодекс РФ